Швейцария налоги

Подоходный налог администрируется Федеральной налоговой администрацией в Берне и взимается с дохода от движимого капитала. Он взимается с налогоплательщиков, выплачивающих проценты либо дивиденды, которые, в свою очередь, могут претендовать на налоговый кредит либо налоговые льготы.

Что касается налога у источника, ответственность кантональной администрации ограничена, а рецензия Берна является чрезвычайно четкой. Skip to content Zugimpex Internationalization and international tax planning. Швейцария: налогообложение.

Ежели соглашение о избежание двойного налогообложения описывает наиболее низкую ставку в качестве наибольшего удерживаемого налога, то получатель имеет право получить разницу в качестве возмещения, используя последующую процедуру: Протокол Общего собрания на котором принимается решение о дивидендах, с указанием суммы, даты и метода выплаты Дивидендный ордер, который включает в себя общую сумму, удерживаемый налог и чистую сумму дивидендов Выплата обязана соответствовать датам, указанным в документе о выплате дивидендов Декларация: форма для AG, форма для GmbH; вкупе с дивидендным ордером его можно подать онлайн Требование о возмещении: федеральная налоговая администрация публикует разные формы в зависимости от страны проживания получателя.

Опосля того как орган проверит его и в конце концов задаст еще несколько вопросцев, может произойти погашение. Таковым образом, перевод в основное местонахождение не является дивидендом, и нет удерживаемого налога. Традиционно валютные переводы из отделения не являются доходом по основному местонахождению Ежели основное местонахождение находится в стране, в которой нет налога на исходящие дивиденды, все же может существовать налог для акционеров в стране их проживания.

Налогообложение партнерств: Партнерства традиционно облагаются прозрачным налогом: не компания, а собственники облагаются налогом конкретно в согласовании с их толикой в доходе и в капитале см. Налогообложение филиалов и налогообложение швейцарских доходов иностранных компаний: В целом филиалы иностранных компаний облагаются налогом так же, как и компания, но средства могут быть безвозмездно переведены в основное место из филиала, поэтому что это не дивиденды.

Возмещение расходов и транспортных средств в Швейцарии Сотрудники компании, заключившие трудовой контракт, имеют право на компенсацию деловых расходов, понесенных в интересах работодателя. Фактическая скидка на расходы Ночные расходы: под квитанцию Расходы на супругу либо супруга, которые сопровождают в поездке, могут быть вычтены, ежели это командировка Публичный транспорт: поезд, самолет и т. Возврат средств против оригиналов документов. Расходы для супруги либо супруга, которые сопровождают в поездке, могут быть вычтены ежели это командировка.

Внедрение личного транспорта: Оплата макс. Доказательство в бортовом журнальчике cчета за бензин и т. В этом случае не относятся на счет компании как расходы, так как сумма уже включена в 0,70 CHF Приглашения клиентов: Будут подабающим образом оплачены по оригиналу квитанции с указанием имени клиента и предпосылки.

Питание: Стоимость основного блюда составляет до 30 CHF единовременная выплата без доказательства либо 35 CHF на обед либо ужин с доказательством. При двухразовом питании можно взимать единовременную плату. Так как в качестве подтверждения можно применять рабочие отчеты.

Постоянно требуется доказательство самой поездки и ее деловой предпосылки. С юридической точки зрения, надбавка обязана восполнить доп расходы на питание по сопоставлению с домашним питанием, что является частью стоимости жизни 2.

Пособие по фиксированной ставке на маленькие расходы и представительские расходы Маленькие расходы наименее 20 CHF к примеру, плата за парковку, почтовые расходы, кофе-брейки и т. В зависимости от их функций в компании. В дополнение к действенному вознаграждению за расходы, показанные выше. Ежели выплачивается единовременная компенсация, отдельные счета не должны опять появляться в бухгалтерском учете.

Диеты либо ночевки, как это принято в Германии либо Австрии, в Швейцарии запрещены. Это также относится к командировкам в страны, где таковая оплата возможна. Личная толика доп льготы за внедрение транспортных средств компании Определение личной толики в личном использовании транспортного средства компании происходит в согласовании с так именуемым способом фиксированной ставки. В случае оплаченных транспортных средств заместо покупной цены взимается покупная стоимость транспортного средства за наличный расчет, указанная в договоре лизинга без НДС.

При длительной аренде применяется стоимость кара на момент начала аренды. Размер личной толики должен составлять не наименее CHF в месяц. Регистрация транспортных средств компании также может иметь значение. В случае обыденного адреса кабинета это остается на усмотрение властей. Когда компания регистрирует кар, она может найти, что конкретное лицо в основном употребляет эту машинку к примеру, сотрудник, который посещает клиентов. Ежели это лицо проживает в другом кантоне, транспортное средство обязано быть записанно в кантоне проживания.

В этих вариантах доказательство наличия парковочного места традиционно не требуется, но обработка личной толики обязана быть кропотливо согласована. Личная толика обязана рассматриваться как доборная выплата заработной платы и обременена налогами и отчислениями на соц страхование. В случае личного использования транспортного средства своей компании. Потому нередко рекомендуется урегулировать личную долю конкретно с компанией и выплатить сумму компании, чтоб избежать обременения налогами и отчислениями на соц страхование.

Чтоб гарантировать, что никакие доп выплаты взносов на соц обеспечение, НДС и удерживаемого налога не приводят к результатам в случае проверки. В бухгалтерском учете должен отражаться каждый период, когда компания рассчитывала и выплачивала личную долю. Налоговые льготы в Швейцарии: Сохранность планирования: компании и граждане имеют право на неотклонимую подготовительную налоговую оценку «Постановление» для запланированных проектов.

Ежели резиденция находится в Швейцарии, таковая прибыль традиционно не облагается налогом, ежели лицо не является коммерческим дилером компании это было бы фикцией незарегистрированного личного бизнесмена. Оно обязано было бы платить социальные сборы и налоги на прибыль.

Прибыль от реализации всего компании либо его части личными лицами: доходы от таковых сделок подлежат налогообложению в стране проживания. Ежели место жительства в Швейцарии, таковая прибыль, как правило, не облагается налогом, ежели человек не является коммерческим дилером компании это явилось бы фикцией незарегистрированного личного бизнесмена , тогда придется платить социальные взносы и налог на прибыль. Налог на наследство: в большинстве кантонов налог на наследство для прямых потомков отсутствует.

Остальные стимулы: из-за налоговой конкуренции кантоны пробуют привлечь определенные мотивированные группы, предлагая им некие налоговые льготы. Таковыми стимулами могут быть налоговые льготы для обученных новейших резидентов на покрытие неких их расходов в 1-ые годы, недлинные периоды амортизации либо принятие определенных издержек в виде фиксированного процента от продаж. Есть переходные положения для компаний, которые ранее употребляли льготу владения, преимущество для компаний по месту жительства либо для смешанных компаний.

Позднее получатель-резидент Швейцарии может востребовать налоговый кредит, ежели он обоснует, что он показал проценты либо дивиденды в собственной налоговой декларации. Ежели существует соглашение о избежание двойного налогообложения, то для акционеров, являющихся иностранными компаниями, может быть предусмотрена скидка. В случае личных акционеров, которые проживают в стране с подходящим соглашением, налоговая система не дозволяет платить лишь сниженные ставки подоходного налога, и налог должен быть на сто процентов уплачен, чтоб востребовать возмещения.

Ежели нет соглашения о избежание двойного налогообложения, иностранцы теряют налог у источника выплаты. Потому принципиально создать надлежащие правовые структуры с внедрением соглашений о избежание двойного налогообложения, чтоб избежать утраты налога у источника выплаты. Следовательно, имеют эффект, аналогичный налогам. Партнеры с ограниченной ответственностью, живущие либо работающие в Швейцарии, также подпадают под действие AHV. Никакие AHV не должны оплачиваться корпорациями за исключением их служащих либо лицами, которые имеют соц страхование в стране ЕС и соответствуют требованиям для подачи заявления на освобождение от налога в Швейцарии из-за соглашения о соц обеспечении меж ЕС и Швейцарией.

Сопоставление издержек на соц обеспечение: на 1-ый взор, соц перегрузка смотрится достаточно низкой. Но в эту цифру не заходит мед страхование, которое является неотклонимым для всех обитателей Швейцарии. Положения о недопустимости злоупотреблений в отношении прироста капитала: необлагаемый налогом прирост капитала является стимулом, но препятствиями являются особые правила переноса и косвенной частичной ликвидации, которые мы тут не объясняем.

Организация швейцарских налоговых органов Налоговая система представляет собой децентрализованную структуру, большая часть налогов администрируются кантональной налоговой администрацией. Обновлено в августе г. This website uses cookies to improve your experience. Close Privacy Overview This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these cookies, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website.

We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may have an effect on your browsing experience.

Necessary Necessary. Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. This category only includes cookies that ensures basic functionalities and security features of the website. Для других категорий иностранцев-налоговых резидентов за некими исключениями действует налог у источника, который подменяет подоходный налог.

Налог у источника удерживается работодателем и переводится впрямую в казну. В международном сопоставлении, согласно профессионалам BAK Economics, которые раз в год составляют индекс налогообложения, налоговые ставки Швейцарии остаются одними из самых низких в мире. Но не во всех кантонах можно вправду попасть под низкое налоговое бремя. Напротив, для высокооплачиваемых работников , не освобождённых от подоходного налога, такие кантоны, как Женева, Во и Невшатель, являются реальным «налоговым адом».

Похожее налоговое бремя можно получить в кантонах Обвальден , Ури и Нидвальден. Обитатели денежной столицы Швейцарии — Цюриха — наслаждаются средним налоговым бременем. Швейцарским антигероем в вопросцах налогообложения физических лиц является кантон Невшатель. Данный кантон именуют «налоговым адом Швейцарии».

Безбедные граждане и бизнес обходят Невшатель стороной. Самая высочайшая налоговая ставка оказалась в столице Бельгии — Брюсселе. Там работающий человек отдаёт государству практически что две третьих заработанного: 61 процент. Налоговые резиденты Швейцарии должны платить налог на имущество. Крайний установлен только на уровне кантонов и гемайнде. Федеральный налог на имущество отсутствует. С точки зрения гражданского права, недвижимость считается имуществом.

Тем не наименее, некие кантоны для целей налогового права проводят различие меж недвижимым и всем остальным имуществом. Соответственно, взимаются два вида налога. Очень важно: забугорная недвижимость швейцарских резидентов освобождается от налога в Швейцарии и только учитывается для целей прогрессии. Заместо подоходного налога некие категории иностранцев имеют право претендовать на уплату так именуемого «паушального налога». Данный инструмент дозволяет не лишь получить швейцарский вид на жительство , но и в ряде случаев легально экономить на налогах.

Почти все иностранцы-миллиардеры и миллионеры, живущие в кантона Женева и Во, чтоб не платить обыденные налоги, предпочитают конкретно паушальный налог. Средняя ставка корпоративного налога в Швейцарии насчитывает 16,6 процента. Данный показатель фактически в 2 раза меньше среднего результата во всём мире — 29 процентов.

Индекс налогообложения учитывает налог на прибыль, налог на капитал, а также, отчасти, налог на землю. Более симпатичным кантоном для иностранных компаний признан Нидвальден , где компании платят государству сборы в размере 10,1 процента. Данный показатель ставит регион на 2-ое место в международном сопоставлении по ставкам корпоративного налогообложения. К слову, незначительно наилучший итог показал только Гонконг со ставкой в 9,9 процента, благодаря чему и занял 1-ое место.

Третье и четвёртое места поделили меж собой швейцарские кантоны Аппенцелль-Аусерроден и Люцерн с показателем 10,3 процента каждый. 5-ое место досталось Венгрии — 10,6 процента. Все оставшиеся места первой 10-ки распределили меж собой швейцарские кантоны. Ставка корпоративного налога в Обвальдене составляет 10,9 процента 6 , когда в Ури — 11,8 процента 7. Цуг взымает с компаний налог в размере 12 процентов 8 , когда Швиц просит уплатить несколько больше — 12,1 процента 9. Первую 10-ку закрывает кантон Граубюнден с показателем в 12,5 процента.

Сравнимо низким корпоративным налогом отличились и остальные швейцарские кантоны. Налоговой ставкой наименее чем 15 процентов могут повытрепываться Тургау 11 , Гларус 12 , Шаффхаузен 13 и Санкт-Галлен Административная столица Швейцарии — Берн — облагает компании налогом в размере 17,2 процента 21 , когда финансовая столица — Цюрих — 17,5 процента Самой высочайшей ставкой корпоративного налога на местности Альпийской республики владеет Женева — 21,4 процента С года ставки корпоративного налога в Швейцарии существенно снизились в международном сопоставлении.

Данная тенденция не устраивала ЕС, который вынудил Швейцарию отрешиться от налоговых приемуществ для иностранных компаний. С принятой отменой специализированных налоговых приемуществ швейцарские власти ввели новейшие льготы, надлежащие интернациональным требованиям.

Все купить жилье в витебске нами

Режим работы студий:С атмосферу Франции. Режим работы студий:С пн. Широкий спектр работ как всемирно известных, 10 процентов на все имеющиеся в наличии фото. Широкий спектр работ атмосферу Франции, не так и молодых создателей современной фотографии.

Оно Это дом в италии за 1 евро купить ну... этом

Суммы фиксированные, потому расчёт общего налогообложения относительно прост. Возможность улучшить налогообложение в том числе для компаний есть, но Вы должны чётко осознавать, что и как делать. Международные и национальные компании Швейцарии активно пользуются тем, что НДС тут значительно ниже обычных ставок по Европейскому Союзу! Кантоны Швейцарии имеют право вводить на собственной местности доп сборы, не отчитывая перед федеральным центром.

Примеры — налог на наследство, дарение, церковный, на прибыль от реализации дома. Подробности по подходящему кантону спрашивайте у наших профессионалов. Факт Вашего проживания на местности страны не значит, что Вы по умолчанию являетесь её налоговым резидентом. Обратное утверждение также справедливо — можно находится проживать вне границ Швейцарии, но иметь налоговые обязательства.

Резидентный статус физического лица либо компании впрямую влияет на список сборов, подлежащих выплате и определенные суммы. Условия получения статуса налогового резидента Швейцарии не путать со статусом гражданина Швейцарии последующие. Исключение из этих правил — студенты, обучающиеся в Швейцарии и лица, приезжающие в страну на исцеление.

Иностранцы, не подпадающих под эти категории, должны заполнять специальную налоговую форму. Обращаем ваше внимание, что нерезиденты страны имеют право вести бизнес, их резидентный статус влияет в основном на суммы налогов и их список. Мы сделали все для того, чтоб Вы смогли составить общее представление о том, как рассчитываются, начисляются и выплачиваются налоги в Швейцарии. Напоминаем, что все сведения в статье являются информационными и не могут быть применены для самостоятельного налогового планирования.

Швейцария — это денежный центр мировой экономики, потому бизнес тут — это множество перспектив, преимуществ и способностей. Мы поможем Для вас со всеми организационными шагами, регистрацией компании в пригодном кантоне, и предоставим исчерпающий набор доп услуг! Оба сбора выплачиваются раз в год. В абсолютном исчислении «средняя» квартира м2, 3 комнаты будут составлять приблизительно 5 тыс. EUR в год, при этом факт вашего проживания в ней не будет иметь никакого значения.

Планы, о которых Вы говорите, очень выгодные в длительной перспективе, но немедленной отдачи «здесь и сейчас» ожидать не стоит. Планируя свои деяния, просим направить внимание на последующие принципиальные моменты: 1 Примерные цены за квадратный метр — от 6. Эксклюзивные варианты и откровенно экономные варианты в эти рамки не вписываются. Ускоренные варианты стоят дороже.

Издержки времени — приблизительно недельки для GmbH , не считая времени на открытие счёта в банке. Возможен дистанционный вариант реализации сервисы подробности спрашивайте у наших профессионалов. Конфигурации налогового законодательства на местном уровне должны вступить в силу с 1 января года и предугадывают понижение налоговой перегрузки для отдельных категорий лиц в….

Швейцарская практика налогового права характеризуется уважительным взаимодействием меж налогоплательщиками, налоговыми представителями и налоговыми администрациями. Это уважительное взаимодействие включает в себя открытый обмен информацией меж сторонами.

Куда все — туда и мы. А по другому — провал Швейцария - одна из государств, которая завлекает иностранные компании…. Обычно Швейцария ассоциируется с прекрасными горами и озерами, считается респектабельной и авторитетной юрисдикцией со стабильной и развитой экономикой. Кроме этого, федеративная республика отлично известна иностранным….

Поиск Toggle navigation. Почему мы? Свяжитесь с нами! Оплата Конфиденциальность С чего же начать? Toggle navigation. Основная страничка » Налоги в Оффшоре. Valentin Averbukh 25 января, Почему возникла эта статья? Оффшорная компания Бесплатная консультация. Свяжемся с вами в течение 10 минут. Каковы расходы при покупке недвижимости в Швейцарии? Желаю приобрести дом либо квартиру в Швейцарии. Налоги в Швейцарии — один из причин, объясняющих привлекательность Альпийской республики для ведения интернационального бизнеса.

Но ставки налогов включая подоходный налог и налог на прибыль юридических лиц могут — иногда значительно — различаться по кантонам и гемайнде. Экскурсию в тропические заросли налогов Конфедерации проведёт практикующий швейцарский юрист Марад Видмер. Клиентка-гражданка Англии поручила мне юридическое сопровождение переезда её семьи в Швейцарию. Уже в самой первой беседе с ней дискуссировался вопросец о налогах.

Её изначальный выбор места для переезда был городок Монтрё кантон Во. К разнице по налоговому бремени для физических и юридических лиц я вернусь дальше по тексту. На данный момент же мне принципиально, чтоб Вы сообразили, почему налоги в Швейцарии зависят от места проживания в нашей стране. До года Швейцария представляла собой подлинную Конфедерацию , в рамках которой кантоны были, упрощённо выражаясь, суверенными государствами. Лишь им принадлежала компетенция устанавливать и взимать налоги.

Соответственно, крайние различались в зависимости от того, где пребывал соответственный резидент. Опосля года наша страна стала Федерацией даже беря во внимание, что Швейцарии по-прежнему могут именовать Конфедерацией. В итоге, крайняя получила часть налоговой компетенции. Из-за этого на нынешний день у нас действует ряд федеральный налогов.

Но кантоны, сохранив часть собственного налогового суверенитета, также имеются право устанавливать свои налоги и ставки по ним. Потому и выходит, что и по сей день размер налогового бремени для 1-го и того же налогоплательщика может существенно различаться в зависимости от того, где он поживает. Наиболее того, в рамках 1-го и того же кантона налоговое бремя зависит от гемайнде политических составных частей кантонов проживания.

Налоги в нашей стране подвержены легким изменениям. Это полностью нормально. С 8 до 7,7 процентов в году погрузился НДС см. В данной связи у нас — как и во всех странах мира — нет «заморозки» налоговых ставок. Но — в отличие от почти всех остальных стран — в Швейцарии имеются юридические гарантии стабильности налогового режима.

Данные гарантии делают Конфедерацию фактически в интернациональным сравнении: по сущности, через референдум по принятию и изменению конституций и законов сами налогоплательщики, имеющие гражданство , определяют, сколько они желают платить налогов. В нашей стране нет единой ставки налога на доходы физических лиц НДФЛ либо налога на имущество.

Конституция Швейцарии просит взимания налога в зависимости от «экономической способности» налогоплательщика. Потому у нас действует прогрессивная шкала : чем больше доход и имущество, тем больше налоговое бремя. Налоговые резиденты Швейцарии, имеющие гражданство Швейцарии, а также иностранцы с пермитом С, а также их супруги и зарегистрированные партнёры раз в год должны подавать обыденную налоговую декларацию.

Для других категорий иностранцев-налоговых резидентов за некими исключениями действует налог у источника, который подменяет подоходный налог. Налог у источника удерживается работодателем и переводится впрямую в казну. В международном сопоставлении, согласно профессионалам BAK Economics, которые раз в год составляют индекс налогообложения, налоговые ставки Швейцарии остаются одними из самых низких в мире.

Но не во всех кантонах можно вправду попасть под низкое налоговое бремя. Напротив, для высокооплачиваемых работников , не освобождённых от подоходного налога, такие кантоны, как Женева, Во и Невшатель, являются реальным «налоговым адом». Похожее налоговое бремя можно получить в кантонах Обвальден , Ури и Нидвальден. Обитатели денежной столицы Швейцарии — Цюриха — наслаждаются средним налоговым бременем.

Швейцарским антигероем в вопросцах налогообложения физических лиц является кантон Невшатель. Данный кантон именуют «налоговым адом Швейцарии». Безбедные граждане и бизнес обходят Невшатель стороной. Самая высочайшая налоговая ставка оказалась в столице Бельгии — Брюсселе. Там работающий человек отдаёт государству практически что две третьих заработанного: 61 процент.

Налоговые резиденты Швейцарии должны платить налог на имущество. Крайний установлен только на уровне кантонов и гемайнде.